會計問題!(作分錄)

作分錄:
1. 以轉帳方式繳付水電費4000.電話費1000
2.代付業主私人使用之汽車牌照稅8000及燃料稅1500
3.現金支付本月勞保費共20000,其中有16000應由公司負擔

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  • 1. 以轉帳方式繳付水電費4000.電話費1000
    情況一:若是無預估相關費用
    借:水電費   4000
    電話費   1000
    貸:  銀行存款 5000
    情況二:若當初預估了相關費用如下
    借:水電費   4000
    電話費   1000
    貸:  應付費用 5000
    則沖轉應付費用如下
    借:應付費用   5000
    貸:  銀行存款 5000

    2.代付業主私人使用之汽車牌照稅8000及燃料稅1500
    借:暫付款(汽車牌照稅)    8000
    暫付款(燃料稅) 1500
       貸:現金(銀行存款)    9500

    3.現金支付本月勞保費共20000,其中有16000應由公司負擔
    一般勞保費帳單都會比實際應負擔月份還晚收到,商務中心,所以正常作法會是在支付薪資時,先代扣員工應負擔的金額下來且會預估公司應負擔之應付勞保費,待實際繳納時,再去沖轉代扣及應付的科目,例如:二月份該員工薪資100000元,應負擔勞保費為4000元,則僅會實際支付96000元給該員工,公司也會估列16000元的勞保費用。

    支付薪資時:
    借:薪資費用   100000
    貸:    代收款  4000
    貸:    現金(銀行存款) 96000

    估列勞保費時:
    借:勞保費 16000
    貸:    應付勞保費 16000

    實際支付時:
    借:代收款   4000
    應付費用    16000
    貸:   現金(銀行存款) 20000


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