會計問題!(作分錄)

作分錄:
1. 以轉帳方式繳付水電費4000.電話費1000
2.代付業主私人使用之汽車牌照稅8000及燃料稅1500
3.現金支付本月勞保費共20000,其中有16000應由公司負擔

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1. 以轉帳方式繳付水電費4000.電話費1000
情況一：若是無預估相關費用
借：水電費   4000
電話費   1000
貸：  銀行存款 5000
情況二：若當初預估了相關費用如下
借：水電費   4000
電話費   1000
貸：  應付費用 5000
則沖轉應付費用如下
借：應付費用   5000
貸：  銀行存款 5000

2.代付業主私人使用之汽車牌照稅8000及燃料稅1500
借：暫付款(汽車牌照稅)    8000
暫付款(燃料稅) 1500
   貸：現金(銀行存款)    9500

3.現金支付本月勞保費共20000,其中有16000應由公司負擔
一般勞保費帳單都會比實際應負擔月份還晚收到，商務中心，所以正常作法會是在支付薪資時，先代扣員工應負擔的金額下來且會預估公司應負擔之應付勞保費，待實際繳納時，再去沖轉代扣及應付的科目，例如：二月份該員工薪資100000元，應負擔勞保費為4000元，則僅會實際支付96000元給該員工，公司也會估列16000元的勞保費用。

支付薪資時：
借：薪資費用   100000
貸：    代收款  4000
貸：    現金(銀行存款) 96000

估列勞保費時：
借：勞保費 16000
貸：    應付勞保費 16000

實際支付時：
借：代收款   4000
應付費用    16000
貸：   現金(銀行存款) 20000